Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất năm 2022

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế đánh trực tiếp vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp gồm có thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các thu nhập khác theo quy định pháp luật. 

Những đối tượng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là các doanh nghiệp thành lập theo đúng quy định của pháp luật Việt Nam phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh ở bất cứ đâu, doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không thường trú tại Việt Nam, tổ chức thành lập dựa trên Luật hợp tác xã, các đơn vị sự nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam cùng các tổ chức khác có hoạt động kinh doanh và có thu nhập. 

Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cần chuẩn bị những gì?

Đối với các tổ chức, doanh nghiệp xác định được thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ phải chuẩn bị những giấy tờ sau: 

• Báo cáo tài chính của năm
• Tờ khai quyết toán thuế TNDN
• Một số phụ lục kèm theo tờ khai (nếu có) như phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, chuyển lỗ, ưu đãi về thuế TNDN, số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế, hoạt động chuyển nhượng BĐS, báo cáo sử dụng quỹ khoa học công nghệ, thông tin về giao dịch liên kết,…..

Đối với tổ chức, doanh nghiệp khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ thì khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu, nếu không phát sinh thường xuyên hoạt động kinh doanh hàng hóa dịch vụ thì sẽ kê khai theo từng lần phát sinh và không phải khai quyết toán năm. 

Hướng dẫn khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp chi tiết nhất

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ và nộp cho cơ quan thuế

Doanh nghiệp cần lập hồ sơ và gửi cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định. 

Bước 2. Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận hồ sơ tùy vào hình thức nộp

• Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế thì sẽ được tiếp nhận và đóng dấu, ghi thời gian nhận hồ sơ và số lượng tài liệu có trong hồ sơ và cuối cùng ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế. 
• Nộp hồ sơ qua đường bưu chính thì sẽ được đóng dấu ghi ngày nhận và ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế. 
• Nộp hồ sơ qua giao dịch điện tử thì sẽ được tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận hồ sơ qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử. 

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2022 có thể bạn chưa biết

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2022 có thể bạn chưa biết

Đối với doanh nghiệp có trích quỹ KH&CN: Thuế TNDN = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KH&CN (tối đa 10%)) x Thuế suất TNDN.

Đối với doanh nghiệp không trích quỹ KH&CN: Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất TNDN.

Trong đó: 

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập miễn thuế + Khoản lỗ được kết chuyển theo quy định. (Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Khoản thu nhập khác). 

Cụ thể như sau: 

• Các khoản lỗ theo quy định không bao gồm khoản lỗ đã kết chuyển từ năm trước. Doanh nghiệp quyết toán thuế bị lỗ cả năm thì chuyển liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế các năm sau đó (không quá 5 năm). 
• Thu nhập được miễn thuế gồm có: thu nhập từ hoạt động nông, lâm, ngư, diêm nghiệp; từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu KH&CN; từ hoạt động kinh doanh sản xuất có số lao động chiếm từ 30% trở lên là người khuyết tật, nhiễm HIV; từ hoạt động dạy nghề cho người dân tộc thiểu số, trẻ em có hoàn cảnh khó khăn, người sau cai nghiện,…; từ hoạt động góp vốn, mua cổ phần, liên doanh với doanh nghiệp trong nước; tài trợ cho giáo dục, khoa học, nghệ thuật,…; từ hoàn toàn nhiệm vụ do Nhà nước giao từ Ngân hàng Phát triển Việt Nam; từ hoạt động chuyển giao công nghệ,….
• Thu nhập chịu thuế gồm có thu nhập chuyển giao vốn, chuyển nhượng BĐS;  quyền sở hữu sử dụng tài sản, cho thuê hoặc thanh lý tài sản; tiền lãi gửi ngân hàng, cho vay, các khoản dự phòng; nợ khó đòi đã đòi được, nợ phải trả không xác định chủ; thu nhập có từ năm trước bị sót,…..
• Doanh thu là toàn bộ số tiền từ hoạt động kinh doanh
• Chi phí được trừ là khoản chi phí phát sinh trong hoạt động kinh doanh, có chứng từ thanh toán giao dịch trực tuyến với giá trị từ 20 triệu đồng trở lên.